+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Премии и бонусы покупателям проводки усн

Коммерческая организация, занимающаяся торговлей, заинтересована в увеличении прибыли. Для повышения объема продаж продавцы товара стимулируют, предоставляя, скидки, премии и бонусы покупателям. Но между этими поощрениями существует разница. Различие поощрений для покупателя Скидка для заказчика означает ценовое уменьшение на продукцию или уменьшение задолженности покупателя на сумму скидок. Премия — это способ поощрения за выполненные обязательства, прописанные в договоре. Может поощряться и в денежном эквиваленте, и в виде поставки товара.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть скидку (премию) от поставщика при УСН?

В целях расчета налога на прибыль поощрение скидка, бонус, премия, подарок по соглашению сторон может: не изменять цену товара; изменять цену товара. Если продавец предоставляет поощрение, которое не изменяет цену товара, налоговую базу по налогу на прибыль корректировать не нужно.

Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных расходов подп. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 19 декабря г.

При методе начисления расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся ст. Если поощрение по условиям договора изменяет цену товара и предоставляется в том же отчетном налоговом периоде, в котором происходит реализация товаров, скорректируйте налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного налогового периода на сумму поощрения п.

Если уменьшение цены на товары затрагивает налоговые обязательства продавца по налогу на прибыль в прошедших отчетных налоговых периодах, то можно поступить одним из следующих способов: сдать уточненные декларации по налогу на прибыль за прошлые отчетные налоговые периоды; не подавать уточненные декларации, а пересчитать налоговую базу и сумму налога за тот период, в котором было предоставлено поощрение, и отразить это в налоговой декларации за этот же период; не предпринимать никаких мер по корректировке налоговой базы например, если сумма переплаты незначительна.

Подробнее об этом см. В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию. Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль предоставление покупателю поощрения, связанного с выполнением условий договора. Организация применяет кассовый метод Ответ на этот вопрос зависит от вида предоставленного поощрения: скидка, премия, бонус или подарок. Премию учтите в составе расходов в момент выплаты покупателю п.

Если покупателю за выполнение условий договора продавец отгрузил дополнительную партию товара — предоставил бонус подарок , то стоимость такого товара учтите в составе расходов при условии его оплаты.

Об этом говорится в пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ. Предоставленную покупателю скидку при продаже товара, а также скидку в виде уменьшения задолженности покупателя учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль нельзя.

Это объясняется тем, что организации, применяющие кассовый метод, включают в состав доходов фактически полученные от покупателя суммы за реализованные товары п. Поскольку покупатель оплатит товар с учетом предоставленной скидки списанной задолженности , выручка продавца в налоговом учете будет определена с учетом скидки списанной задолженности.

Аналогичного мнения придерживается налоговое ведомство см. Ситуация: можно ли торговой организации учесть при расчете налога на прибыль поощрение покупателю, предусмотренное в договоре поставки продовольственных товаров, не изменяющее их цену Да, можно, если поощрение отвечает требованиям Закона от 28 декабря г. С 1 февраля года дата вступления в силу Закона от 28 декабря г. Согласно этим правилам в договоре поставки продовольственных товаров может быть предусмотрен только один вид вознаграждения, не связанный с изменением цены товара.

Это вознаграждение покупателю за закупку определенного объема товаров. При этом не имеет значения, как данное вознаграждение поименовано в договоре поставки: скидка, премия, бонус или подарок письмо Минфина России от 11 октября г. Главное, чтобы выполнялись следующие условия: размер поощрения не может превышать 10 процентов от стоимости приобретаемых покупателем товаров; поощрение может быть предусмотрено только при поставке продуктов, которые не упомянуты в перечне социально значимых продовольственных товаров, утвержденном постановлением Правительства РФ от 15 июля г.

Такой порядок установлен частями 4—6 статьи 9 Закона от 28 декабря г. Если все указанные условия соблюдаются, то поощрение за закупку определенного объема товаров учтите при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов подп. В противном случае поощрение не учитывайте, так как ее предоставление является незаконным. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11 октября г.

НДС В договоре поставки непродовольственных товаров стороны могут закрепить условие о том, влияет поощрение скидка, бонус, премия, подарок на цену товара или нет. Если поощрение не изменяет цену товаров, то налоговую базу по НДС корректировать не нужно п.

Если поощрение по условиям договора изменяет цену товара, то скорректируйте налоговую базу по НДС путем выставления корректировочного счета-фактуры подп. Сумму НДС с разницы, возникшей в результате уменьшения стоимости товара, продавец может принять к вычету абз.

При изменении цен по товарам, указанным в нескольких первичных счетах-фактурах, продавцом может быть составлен один корректировочный счет-фактура в адрес одного покупателя абз. Пример отражения в бухучете и при налогообложении выплаты премии покупателю за достижение установленного договором объема покупок. Организация применяет метод начисления. Налог на прибыль платит ежемесячно. НДС — руб. Поскольку поощрение в виде премии не привело к уменьшению цены товара, налоговая база по НДС не корректируется.

Дебет 62 Кредит 51 — 30 руб. В октябре при расчете налога на прибыль бухгалтер включил: в состав доходов — 1 руб. По условиям договора премия изменяет стоимость товаров. Поскольку поощрение в виде премии привело к уменьшению цены товара, то налоговая база по налогу на прибыль корректируется в текущем отчетном периоде на сумму поощрения.

В октябре при расчете налога на прибыль бухгалтер включил: в состав доходов — руб. При поставке продовольственных товаров договор может содержать условие о выплате вознаграждения премии за достижение определенного объема закупок. При этом размер такого вознаграждения не должен превышать 10 процентов от цены приобретенных товаров. Перечисленное продавцом покупателю вознаграждение премия не изменяет цену товаров независимо от условий договора.

Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи 9 Закона от 28 декабря г. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 7 сентября г. Если предоставлено такое поощрение, то налоговую базу по НДС корректировать не нужно.

Об этом сказано в письме Минфина России от 5 июля г. Ситуация: должен ли продавец корректировать базу по НДС, если вознаграждение он выплатил гражданину, купившему товар в розницу Да, должен. В этом случае выплаченное вознаграждение меняет цену товаров, проданных в розницу, даже если в договоре есть обратное условие. Дело в том, что, когда организация предоставляет гражданам скидки, бонусы, премии, подарки, торгуя в розницу, положения пункта 2. Эту норму надо применять только в отношении оптовой торговли, когда с покупателями заключается договор поставки товаров.

Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 11 июля г. Более того, по логике Минфина России, при розничной торговле продовольственными товарами норма пункта 4 статьи 9 Закона от 28 декабря г. Ведь она регулирует оптовые поставки. Следовательно, предоставленное гражданину поощрение изменяет цену проданных ему в розницу товаров независимо от того, какие это товары — продовольственные или не продовольственные.

То есть в любом случае в ситуации, когда организация выплачивает гражданину-покупателю вознаграждение, первоначальная цена товара меняется. А потому на сумму такого поощрения придется скорректировать налоговую базу по НДС, составив корректировочный счет-фактуру подп. Такой документ оформите в одном экземпляре, для себя. Ведь граждане, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не платят НДС, и потому воспользоваться правом на вычет попросту не смогут п.

Сумму НДС с разницы, возникшей в результате уменьшения стоимости товара, можете принять к вычету абз. УСН Организации, которые платят единый налог с доходов, при расчете единого налога расходы, в том числе поощрения, предоставленные покупателям, не учитывают п. Для организаций, которые выбрали такой объект налогообложения, как доходы, уменьшенные на величину расходов, перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, ограничен статьей Расходы на выплату предоставление покупателям соответствующих поощрений скидок, премий, бонусов, подарков в этом перечне не поименованы.

При реализации товаров со скидками в доходы включайте суммы, фактически поступившие от покупателей заказчиков , то есть за вычетом предоставленных скидок. Это следует из пункта 1 статьи ЕНВД Сумма предоставленных покупателям поощрений скидок, бонусов, премий, подарков на расчет ЕНВД не влияет, так как при определении единого налога расходы организации в расчет не берутся ст. Поэтому, если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, поощрения, предоставленные покупателям в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС п.

Поощрения скидки, бонусы, премии, подарки , которые организация предоставляет покупателям в рамках деятельности на общей системе налогообложения, при соблюдении условий признания их в налоговой базе могут увеличивать расходы. Поощрения, которые предоставляются покупателю в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, при налогообложении не учитывайте п. Sed porttitor, odio in blandit ornare, arcu risus pulvinar ante, a gravida augue justo sagittis ante. Sed mattis consectetur metus quis rutrum.

Phasellus ultrices nisi a orci dignissim nec rutrum turpis semper. Обратная связь.

Учет премии от поставщика при УСН (доходы минус расходы)

Это так называемые ретроскидки. Если скидка предоставлена в момент продажи или после нее для будущих поставок, то для целей бухучета это можно считать реализацией по согласованной сторонами цене. При этом установленная цена может быть меньше той, что продавец заявляет в обычных условиях. В учете такую скидку отражать не придется. Нужно только отразить реализацию стандартными проводками. Факт реализации зафиксируйте следующей записью: Дебет 62 50 Кредит — отражена выручка от реализации с учетом скидки.

Подскажите, пожалуйста, какие будут проводки (Д К ) и как и в учете организации-покупателя, применяющей УСН с объектом Налог, уплачиваемый при применении УСН Сумма премии (бонуса) за.

Как отразить в бухучете и при налогообложении скидки и бонусы, предоставленные покупателям?

Сумма премии, причитающаяся к получению организацией в соответствии с условиями договора за приобретение определенного количества товаров, составляет 60 руб. Премия получена организацией в месяце, следующем за месяцем исполнения условий договора, дающих право на ее получение. Гражданско-правовые отношения Согласно ст. В данном случае договором поставки предусмотрено предоставление денежной премии за выполнение условий об объеме закупки товаров без изменения цены ранее приобретенных товаров. Такие условия договора поставки не противоречат нормам гражданского законодательства РФ, поскольку условия договора определяются по усмотрению сторон кроме случаев, когда соответствующие условия предписаны законом или иными нормативными актами п. Бухгалтерский учет В отношении признания скидок при отражении расходов Минфин России разъяснил, что в случае, если договором предусмотрено предоставление продавцом скидки, покупатель заказчик признает расходы по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором скидки за исключением случая, когда покупатель заказчик не способен или не намерен соблюдать условия получения скидки. При этом учитываются все скидки независимо от формы их предоставления возврат денежных средств покупателю, бесплатное предоставление товаров, др. Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за год Приложение к Письму Минфина России от В рассматриваемом случае согласно условиям договора премия предоставляется без изменения стоимости приобретенных товаров.

Отражение в бухучете и при налогообложении скидок, подарков, премий и бонусов покупателям

На автомате из Ут каким документом должно перегрузиться? Фрэнки 15 безналом поступили? Так в Бухе уже должны были разнести. Если они сдуру поставили там не ту корреспонденцию, то надо исправить.

На основании корректировочного счета-фактуры продавец вправе принять к вычету НДС, приходящийся на сумму уменьшения стоимости отгруженных товаров п. У покупателя на основании пп.

Учет скидок и премий у сторон договора поставки

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 51, 62, 68, Бухучет: бонус Предоставив бонус, в учете надо отразить две хозяйственные операции: скидку на ранее отгруженный товар, выполненные работы или оказанные услуги; реализацию товара, работ или услуг в счет возникшей кредиторской задолженности перед покупателем. Первую хозяйственную операцию отразите в порядке, предусмотренном для отражения скидки. С возникшей задолженности начислите НДС с аванса. Ведь деньги, которые были получены ранее, нельзя считать платой за уже отгруженный товар.

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

Вознаграждение, называемое премией, может начисляться в качестве: денежного или иного материального поощрения за какие-либо достижения, полученные конкретными людьми или организациями; разницы в цене, установленной на один и тот же товар; суммы, уплачиваемой покупателем продавцу за право в течение установленного периода времени купить у него конкретный актив ценные бумаги по оговоренной стоимости; средств, которые платятся страхователем страховщику при заключении договора страхования. Каждая из этих групп имеет свои особенности отражения в бухгалтерском БУ и налоговом НУ учете. Премии сотрудникам: включаем в расходы по налогу на прибыль или относим за счет чистой прибыли Наиболее широко распространенная разновидность премий — вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам. Они делятся: на входящие в систему оплаты за труд; не входящие в эту систему. Включение в систему оплаты труда т. Непосредственную связь премирования с результатами работы сотрудников. Разработку системы премирования как описания всех выплачиваемых у работодателя премий, принципов возникновения права на их начисление, алгоритмов расчета, обстоятельств, служащих основанием для лишения премии.

Например, предоставлять покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. При выявлении расходов прошлых лет в учете сделайте проводку: УСН. Организации, которые платят единый налог с доходов, при расчете единого​.

В целях расчета налога на прибыль поощрение скидка, бонус, премия, подарок по соглашению сторон может: не изменять цену товара; изменять цену товара. Если продавец предоставляет поощрение, которое не изменяет цену товара, налоговую базу по налогу на прибыль корректировать не нужно. Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных расходов подп. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 19 декабря г.

Бонус засчитан в счет платы за поставки продукции в будущем 51 60 Поощрение поступило Ретробонусы, полученные от поставщика, влекут за собой уточнение суммы доходов и расходов в налоговом учете. В НК подобный порядок не урегулирован достаточно четко. Поэтому, чтобы избежать дополнительных проблем и претензий, в договоре желательно упустить пункт, который предусматривает корректировку цены товаров, купленных ранее. Поставщик решил вознаградить покупателя — юридическое лицо подарком на сумму, превышающую руб.. Основание — выполнение покупателем отдельных условий, указанных в договоре. Законно ли такое действие?

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dikidsnevib

    Добрый день. Подскажите как правильно себя обезопасить при покупки продажи машины, квартиры , ведь расчет в долларах.

  2. Агриппина

    И тоже не надеюсь на пенсию, от слова совсем!

  3. Леокадия

    Когда работаешь официально на ФОП или юр.лицо, то и бояться не чего. Где фин.операции там и предоставление информации.

  4. Ника

    Тарас вот как можеш ты подткалкивать идти писать об угоне,блядь не по людски а (по уебански это).И притомже ты продал авто по доверке,клиент твоей машины подаст в суд за клевету то же статья и будет волокита-не по Словянски.это наверно по Жидовски будет да Тарас ?

  5. hanapahnews

    Дякую. Не розумію за що дизлайки ставлять. Це ж корисна інформація. Чекаємо нових випусків. Хай щастить!